文章导读

甲公司最近经营周转资金紧张，需要借款1000万元，正好公司老板自己个人卡有2000多万元，两种方案，看看哪种更节税？

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方案一

甲公司最近经营周转资金紧张，需要借款1000万元，正好公司老板自己个人卡有2000多万元，因此经财务建议，直接借老板个人的资金用于经营，利息10%，假设没有超过银行同期贷款利率。

问题来了：

（1）支付老板利息，你考虑20%的个税了吗？

（2）支付老板利息，你考虑利息发票的问题了吗？

（3）支付老板利息，你考虑需要交纳3%增值税的问题了吗？

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方案二

甲公司最近经营周转资金紧张，需要借款1000万元，正好公司老板自己个人卡有2000多万元，因此经财务建议，用老板个人存单做抵押，企业从银行贷款1000万元。

好处：

（1）由于贷款主体是企业本身，因此取得银行的利息发票可以据实税前扣除；

（2）由于贷款主体是企业本身，支付利息不存在代扣个税的问题；

（3）由于贷款主体是企业本身，而且是从银行的借款，利息的增值税纳税人是银行。

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提醒

（1）企业向银行及其他金融组织借款而签订的借款合同，需要缴纳印花税。

（2）对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。

（3）企业之间、以及企业与个人之间签订的借款合同，不需要缴纳印花税。

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参考

（1）《印花税暂行条例》（国务院令第 11 号）规定，银行及其他金融组织和借款人(不包括银行同业拆借)所签订的借款合同由立合同人按借款金额万分之零点五贴花。

（2）《财政部 税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》（财税〔2017〕77号）第二条规定，自2018年1月1日至2020年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。

本文作者：郝老师说会计

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