说起银行，人们想到的就是“有钱”！

2019年，全国商业银行净利润近2万亿，同比增长8.91%，平均资本利润率达10.96%。

但是，今年银行的日子可能会有点难了。

银保监会要求银行做实利润， 更大力度让利实体经济。

这一消息，也让人产生疑问，难道以前银行的利润不实吗？

让我们一起来看看银保监会要求的原委。

受疫情影响，今年一季度我国GDP同比增速为-6.8%，但银行利润实现6%的正增长。

银行利润来源于实体经济，实体经济不景气时，银行利润却在大幅增长，很显然这种现象不正常，利润增长也不可能长久。

这也充分说明，在银行利润中存在一定“水分”。这种水分是如何产生呢？

在会计核算中有一个重要原则是权责发生制，这是会计核算的基础。

专业术语有点难懂。

举个例子：银行发放一笔贷款1000万元，一年期，年利率6%，银行当年的利息收入是60万元，每个月将有5万元的利息收入。

按照权责发生制的原则，银行每个月要将5万元列入当期收入，总共计算12期。

在正常年份里，这种算法没有问题，可是今年遇到了疫情，很多企业不能及时支付利息。但银行仍然按照权责发生制要求，继续每月计算5万元利息收入。

一方面，企业经营困难无法支付利息，另一方面银行仍然在反映收入、利润，是不是不太合理呢？

为了加快复工复产进度，刺激实体经济发展，金融体系持续加大对疫情防控和对实体经济支持的资金力度。

今年上半年银行业金融机构生息资产增长17万亿元，上半年人民币贷款增加12.09万亿元，同比多增2.42万亿元，增长13.2%。

贷款总额增加，从而带动银行贷款利息收入增加。

当然这也是权责发生制的后遗症，因为这些利息能收回来多少，还是未知数。

银行放贷就有可能出现坏账，这些坏账会减少银行的利润。

在坏账发生之前，为了谨慎计算利润，需要银行提前预计坏账损失，将这些损失建立准备金，并分期计入银行的成本，可以适当减少每月的利润额。

银行计提的坏账准备金占贷款呆死账的比例就是拨备覆盖率。

拨备覆盖率一般控制在100%－300%之间。

如果在一定时期内，银行提前预计并计入成本的坏账是100万元，而实际发生的坏账也是100万元，则利润核算真实性没有问题。

如果实际坏账远远高于100万元，银行前期计提的坏账不足，那么银行前期的利润就虚高了，存在“水分”。

如果实际坏账远远低于100万元，银行前期计算的坏账太多，就隐瞒了实际利润。

拨备覆盖率是银行为了防止坏账银行贷款而设计的风控措施，可以更加真实反应银行业绩。

而一些银行为了利润更好看，往往会减少计提拨备，以增加账面利润。

此次银保监会披露，按拨备覆盖率100%计算，目前银行机构拨备缺口合计超过3500亿元。

如果将拨备补足，一些银行可能会出现亏损。

银保监会要求银行做实利润，一方面，提醒银行业应充分考虑疫情影响，不要虚增利润，防范经营风险。

另一方面，通过更加稳健的核算办法，贯彻金融系统全年让利实体经济1.5万亿元的要求，让利实体经济。

该核销的损失就核销，一些坏账明知收不回来，何不做个“顺水人情”，主动为中小企业减免，进一步加大金融政策扶持力度。

疫情之下，全国经济面临巨大下行压力，金融行业绝不能、也不可能“一枝独秀”。

只有减息、核呆、让利，放水养鱼，才能实现整体经济的良性健康发展。

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