问题一

过节我公司买购物卡1万元，能否直接计入“管理费用”账户？

答复：

不可以，属于预付款性质，应计入“预付账款”或者“其他应收款”等，然后根据具体消费用途确定计入费用还是资产等。

问题二

我公司取得的稳岗补贴是否需要缴纳增值税？

答复：

不需要。由于稳岗补贴和用人单位向实际购买方发生的应税销售行为的数量或者收入不会直接挂钩，因此不属于增值税应税行为，不缴纳增值税。

问题三

我公司从上游厂家购买100万元货物后，发票联和抵扣联在邮寄过程中出现丢失，请问这种情况我公司财务如何处理才可以依法做到抵扣增值税？会计入账的附件是什么？

答复：

纳税人同时丢失已开具增值税专用发票或机动车销售统一发票的发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证。

问题四

公司年会的时候员工中奖的奖品，是否需要缴纳个人所得税？

答复：

本单位员工中奖的应合并到“工资、薪金所得”项目预扣预缴个人所得税。外单位人员中奖的应按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税，适用税率20%。

问题五

赠品什么情况下可以不用缴纳增值税？

答复：

主品与赠品的金额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可按向购买方收取的金额缴纳增值税；如果主品与赠品未开在同一张发票上或仅在发票“备注”栏注明赠品，赠品应视同销售缴纳增值税，主品按购买方支付的金额缴纳增值税。

问题六

员工来报销的药费，请问企业所得税前能否扣除？

答复：

由于现在单位都已经实行了医疗统筹（包括基本医疗保险费），为员工报销的医药费，不得作为职工福利费支出从税前扣除，不管是如何账务处理，一律不得税前扣除，年终汇算清缴做纳税调增处理。

问题七

个人独资企业和合伙企业申报缴纳经营所得个人所得税后，将利润分配给投资者是否需要再缴纳20%的分红的个人所得税？

答复：

个人独资企业和合伙企业申报缴纳经营所得个人所得税后，将利润分配给投资者不再需要再缴纳20%的分红的个人所得税了。

问题八

春节购买酒水送给客户，取得增值税专用发票，能否抵扣？如何做账？

答复：

可以抵扣，但是赠送给客户的时候需要视同销售，缴纳增值税。

购进时候：
借：库存商品 10000元

借：应交税费—应交增值税（进项税额）1300元

贷：银行存款 11300元
赠送的时候：
借：销售费用—业务招待费 11300元

贷：库存商品 10000元

贷：应交税费—应交增值税（销项税额）1300元

注意：
纳税申报时候，因为赠送未给客户开具发票，所以将销售额和销项税额一并填入未开具发票栏次申报。

问题九

公司开办费能否一次性计入费用中？

答复：

可以的，新税法中开（筹）办费未明确列作长期待摊费用，企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变。

问题十

六项专项附加扣除中的大病医疗支出在80000元限额内据实扣除，能否在预扣预缴个税的时候享受？

答复：

不可以，在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。

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